Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система — упрощённый режим налогообложения, при котором расчёт налогового бремени происходит непосредственно при покупке патента на определённый срока. При оформлении патента сдавать налоговую декларацию не требуется.
Особенности патентной налоговой системы
Налоговым кодексом Российской Федерации и другими нормативными актами предусмотрены следующие условия работы на основании патента:
- кроме некоторых категорий, покупка патента освобождает налогоплательщика от оплаты НДС, НИФЛ, СНИЛС;
- допускается совмещение ПСН с другими формами налогообложения;
- налоговой базой является не полученный реальный доход за прошедший период, а потенциальный. Это выгодно, если сумма отчислений на основании ПСН меньше, чем работа на общей системе налогообложения и оплата всех сопутствующих услуг (заплата бухгалтера, бланки, сдача отчётов);
- воспользоваться патентной системой налогообложения могут предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей. Если сумму дохода превышает указанный показатель, налогоплательщик утрачивает право покупки патента;
- приобретать патент необходимо для каждого вида деятельности, что не всегда целесообразно;
- учёт прибыли ведётся предпринимателем в книге учёта доходов от продажи.
Условия перехода на ПСН:
- использовать преимущества патентной системы налогообложения могут индивидуальные предприниматели, у которых трудится не более 15 наёмных работников;
- сфера деятельности ИП должна подпадать под категории, описанные в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Региональные власти по собственному усмотрению могут расширять данный список, выпуская соответствующие нормативные акты.
На какой срок можно приобрести патент
Срок действия патента может составлять от одного месяца до года.
Пошаговая инструкция по переходу на ПСН
Чтобы воспользоваться преимуществами патентной системы налогообложения, необходимо выполнить следующие действия:
- подать заявление минимум за 10 дней до начала ведения хозяйственной деятельности;
- дождаться оформления патента. На это может потребоваться до 5 рабочих дней;
- заплатить налог. Сумма налога напрямую зависит от срока действия патента: до полугода — полную сумму за весь срок, от 6 месяцев до года — треть в первые 90 дней действия патента и оставшуюся сумму до конца срока действия.
При расчёте налогового отчисления учитывается размер потенциального дохода, на который влияет вид выбранной деятельности и ставка налога в размере 6%.
Стоимость услуги
Цена патента напрямую зависит от региона, где индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою деятельность (например, некоторые регионы предоставляют льготу новым предпринимателям в виде 0% налоговой ставки в первые два года работы на патентной системе налогообложения). О размере налоговых отчислений можно узнать в местном офисе Налоговой инспекции.
Срок оказания услуги
На принятие решения о выдаче патента законодателем отводится срок до 5 рабочих дней.
Куда обращаться
Подать заявление и получить готовый патент можно, обратившись Налоговую инспекцию по месту регистрации.
Дополнительная информация
Индивидуальный предприниматель может утратить право на покупку патента:
- если годовой доход превышает 60 млн рублей;
- если он нанял на работу более 15 человек.
Возобновить право пользования патентной системой налогообложения, можно только с года, следующего за периодом, когда было выявлено нарушение.
Патентная система налогообложения в регионах РФ
- Адыгея (республика)
- Алтай (республика)
- Алтайский край
- Амурская область
- Архангельская область
- Астраханская область
- Башкортостан (республика)
- Белгородская область
- Брянская область
- Бурятия (республика)
- Владимирская область
- Волгоградская область
- Волгоград
- Волжский
- Дубовка
- Жирновск
- Калач-на-Дону
- Камышин
- Котельниково
- Котово
- Ленинск
- Михайловка
- Николаевск
- Новоаннинский
- Палласовка
- Серафимович
- Суровикино
- Урюпинск
- Фролово
- поселок Быково
- поселок Городище
- поселок Иловля
- поселок Октябрьский
- поселок Рудня
- поселок Светлый Яр
- поселок Средняя Ахтуба
- станица Алексеевская
- станица Преображенская
- Вологодская область
- Воронежская область
- Дагестан (республика)
- Еврейская автономная область
- Забайкальский край
- Ивановская область
- Ингушетия (республика)
- Иркутская область
- Кабардино-Балкария (республика)
- Калининградская область
- Калмыкия (республика)
- Калужская область
- Камчатский край
- Карачаево-Черкесия (республика)
- Карелия (республика)
- Кемеровская область
- Кировская область
- Коми (республика)
- Костромская область
- Краснодарский край
- Абинск
- Анапа
- Апшеронск
- Армавир
- Белореченск
- Геленджик
- Горячий Ключ
- Гулькевичи
- Ейск
- Кореновск
- Краснодар
- Кропоткин
- Крымск
- Курганинск
- Лабинск
- Новокубанск
- Новороссийск
- Приморско-Ахтарск
- Славянск-на-Кубани
- Сочи
- Темрюк
- Тимашевск
- Тихорецк
- Туапсе
- Усть-Лабинск
- поселок Мостовской
- село Успенское
- станица Брюховецкая
- станица Выселки
- станица Динская
- станица Калининская
- станица Каневская
- станица Крыловская
- станица Кущевская
- станица Ленинградская
- станица Новопокровская
- станица Отрадная
- станица Павловская
- станица Полтавская
- станица Северская
- станица Староминская
- станица Тбилисская
- Красноярский край
- Ачинск
- Боготол
- Бородино
- Дивногорск
- Дудинка
- Енисейск
- Железногорск
- Заозерный
- Зеленогорск
- Игарка
- Иланский
- Канск
- Кодинск
- Красноярск
- Лесосибирск
- Минусинск
- Назарово
- Норильск
- Сосновоборск
- Ужур
- Уяр
- Шарыпово
- поселок Березовка
- поселок Емельяново
- поселок Курагино
- поселок Тура
- поселок Шушенское
- село Агинское
- село Богучаны
- село Дзержинское
- село Партизанское
- село Сухобузимское
- село Шалинское
- Курганская область
- Курская область
- Ленинградская область
- Липецкая область
- Магаданская область
- Марий Эл (республика)
- Мордовия (республика)
- Москва
- Московская область
- Балашиха
- Бронницы
- Видное
- Волоколамск
- Воскресенск
- Дмитров
- Долгопрудный
- Дубна
- Егорьевск
- Жуковский
- Зарайск
- Звенигород
- Истра
- Кашира
- Клин
- Коломна
- Королев
- Красногорск
- Лобня
- Лосино-Петровский
- Луховицы
- Люберцы
- Можайск
- Мытищи
- Наро-Фоминск
- Ногинск
- Одинцово
- Озеры
- Орехово-Зуево
- Павловский Посад
- Подольск
- Протвино
- Пушкино
- Пущино
- Раменское
- Реутов
- Руза
- Сергиев Посад
- Серпухов
- Солнечногорск
- Ступино
- Талдом
- Химки
- Чехов
- Шатура
- Щелково
- Электросталь
- поселок Шаховская
- село Домодедово
- Мурманская область
- Ненецкий автономный округ
- Нижегородская область
- Арзамас
- Балахна
- Богородск
- Бор
- Ветлуга
- Володарск
- Выкса
- Городец
- Дзержинск
- Княгинино
- Кстово
- Кулебаки
- Лукоянов
- Лысково
- Навашино
- Нижний Новгород
- Павлово
- Первомайск
- Перевоз
- Саров
- Семенов
- Сергач
- Урень
- Чкаловск
- Шахунья
- поселок Ардатов
- поселок Вознесенское
- поселок Воскресенское
- поселок Красные Баки
- поселок Сокольское
- поселок Сосновское
- поселок Шатки
- село Дивеево
- село Починки
- село Сеченово
- село Спасское
- Новгородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Оренбургская область
- Орловская область
- Пензенская область
- Пермский край
- Приморский край
- Псковская область
- Ростовская область
- Азов
- Аксай
- Батайск
- Белая Калитва
- Волгодонск
- Гуково
- Донецк
- Зверево
- Зерноград
- Каменск-Шахтинский
- Константиновск
- Красный Сулин
- Миллерово
- Морозовск
- Новочеркасск
- Новошахтинск
- Пролетарск
- Ростов-на-Дону
- Сальск
- Семикаракорск
- Таганрог
- Цимлянск
- Шахты
- поселок Глубокий
- поселок Зимовники
- поселок Каменоломни
- поселок Матвеев Курган
- поселок Орловский
- поселок Целина
- село Куйбышево
- село Покровское
- село Ремонтное
- село Чалтырь
- станица Егорлыкская
- станица Кагальницкая
- станица Казанская
- станица Романовская
- станица Советская
- Рязанская область
- Самарская область
- Санкт-Петербург
- Саратовская область
- Саха (республика)
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Алапаевск
- Артемовский
- Асбест
- Богданович
- Верхняя Пышма
- Верхняя Салда
- Верхотурье
- Екатеринбург
- Ивдель
- Ирбит
- Каменск-Уральский
- Камышлов
- Качканар
- Краснотурьинск
- Красноуфимск
- Кушва
- Лесной
- Невьянск
- Нижние Серги
- Нижний Тагил
- Нижняя Тура
- Новоуральск
- Первоуральск
- Полевской
- Ревда
- Реж
- Североуральск
- Серов
- Сухой Лог
- Сысерть
- Тавда
- Талица
- Туринск
- поселок Арти
- поселок Белоярский
- поселок Шаля
- Северная Осетия (республика)
- Смоленская область
- Ставропольский край
- Благодарный
- Буденновск
- Георгиевск
- Ессентуки
- Железноводск
- Зеленокумск
- Изобильный
- Ипатово
- Кисловодск
- Лермонтов
- Минеральные Воды
- Михайловск
- Невинномысск
- Нефтекумск
- Новоалександровск
- Новопавловск
- Пятигорск
- Светлоград
- Ставрополь
- село Александровское
- село Грачевка
- село Донское
- село Кочубеевское
- село Красногвардейское
- село Степное
- станица Курская
- Тамбовская область
- Татарстан (республика)
- Агрыз
- Азнакаево
- Альметьевск
- Арск
- Бавлы
- Болгар
- Бугульма
- Буинск
- Елабуга
- Заинск
- Зеленодольск
- Казань
- Кукмор
- Лаишево
- Лениногорск
- Мамадыш
- Менделеевск
- Мензелинск
- Набережные Челны
- Нижнекамск
- Нурлат
- Тетюши
- Чистополь
- поселок Алексеевское
- поселок Богатые Сабы
- поселок Рыбная Слобода
- поселок Уруссу
- село Верхний Услон
- село Пестрецы
- Тверская область
- Томская область
- Тульская область
- Тыва (республика)
- Тюменская область
- Удмуртия (республика)
- Ульяновская область
- Хабаровский край
- Хакасия (республика)
- Ханты-Мансийский автономный округ
- Челябинская область
- Аша
- Верхнеуральск
- Верхний Уфалей
- Еманжелинск
- Златоуст
- Карабаш
- Карталы
- Касли
- Катав-Ивановск
- Копейск
- Коркино
- Куса
- Кыштым
- Магнитогорск
- Миасс
- Нязепетровск
- Пласт
- Сатка
- Снежинск
- Трехгорный
- Троицк
- Усть-Катав
- Чебаркуль
- Челябинск
- Южноуральск
- село Аргаяш
- село Варна
- село Долгодеревенское
- село Еткуль
- село Миасское
- село Октябрьское
- село Уйское
- село Фершампенуаз
- село Чесма
- Чечня (республика)
- Чувашия (республика)
- Чукотский автономный округ
- Ямало-Ненецкий автономный округ
- Ярославская область